0

    #Штрафы, #Налогообложение, #Бухгалтерскийучет, #Законы, #Суд, #Право, #Ответственность, #Таможня

    Одно из наиболее распространенных преступлений среди физических лиц и организаций — уклонение от уплаты налогов. Причина ситуации, по мнению многих экспертов, состоит в незначительном контроле предпринимателей и компаний со стороны уполномоченных органов. Власти предпринимают разные шаги, направленные на устранение такой проблемы, а также привлечение виновных лиц к ответственности. Но на фоне служебного рвения под ударом оказываются интересы и права самих плательщиков. При этом ужесточение наказания за уклонение от выплаты налогов имеет эффект в виде увеличения поступлений в казну на 25-30 процентов. Ниже рассмотрим правовые последствия уклонения от выплаты налогов по УК РФ для физических лиц и компаний.

    Уклонение от уплаты налогов физического лица

    Физические лица несут ответственность за отказ в перечислении налогов или предоставление неправдивых сведений по ст. 198 УК РФ. Передача деклараций, а также других подтверждающих доход документов, является обязательным. Отказ от выполнения этой работы или предоставление ложных данных ведет к наказанию.

    В состав преступления входит:

    • Объект преступного деяния — финансовая заинтересованность страны.
    • Объективная сторона — отказ от оплаты налоговых платежей в крупном размере. Такие действия могут носить умышленный или неумышленный характер. Результат — не поступление большой суммы в казну страны.
    • Субъект преступного деяния — гражданин РФ, иностранец или субъект без гражданства, который достиг 16-ти лет и обязан по закону платить налог или страховые платежи во внебюджетные структуры.
    • Субъективная сторона — наличие умысла. Преступник понимает, что его действия являются нарушением. Но он все равно не передает декларацию или указывает в ней заведомо ложные данные.

    Указанные выше действия наказываются по УК РФ, а ответственность прописана в ст. 198. Статья делится на две части.

    Часть №1

    В первой части ст. 198 оговорено наказание за уклонение от сборов и налогов физического лица посредством отказа от передачи декларации или других бумаг, передача которых обязательна по законам РФ. Сюда же входит предъявление в уполномоченную структуру заведомо неправдивых данных. Наказание предусмотрено, если речь идет об ущербе для страны в крупном размере.

    Ответственность:

    • финансовое наказание — от 100 до 300 т. р.
    • принудительный труд — до 12 месяцев
    • арест — до 6 месяцев
    • тюрьма — до 12 месяцев

    По решению суда штраф может заменяться выплатой зарплаты или иной прибыли виновного за срок от 12 до 24 месяцев.

    Часть №2

    Более суровое наказание предусмотрено для физических лиц, которые отказом от уплаты налогов или предоставлением неправдивых данных нанесли государственной казне ущерб в особо крупном размере. Наказание:

    • штрафные санкции — от 200 до 500 т. р.
    • принудительный труд — до 36 месяцев
    • тюрьма — до 3-х лет

    Штраф может заменяться другим финансовым наказанием — необходимостью выплаты зарплаты или иной прибыли за срок от 18 до 36 месяцев.

    В ст. 198 УК РФ имеется ряд особенностей:

    • Под физическими лицами понимаются ИП или иные субъекты предпринимательской деятельности.
    • Крупный размер — больше 900 т. р., невыплаченных в течение 3-х лет.
    • Особо крупный размер — невыплата более 4,5 млн р. за три года.

    Если человек первый раз привлекается к ответу по ст. 198 УК РФ, он может уйти от ответственности при условии погашения суммы задолженности с учетом пени и других начислений.

    Уклонение от уплаты налогов юридическими лицами

    Организации, как и физические лица, отвечают за невыплату налогов по закону, а уровень наказания зависит от «украденной» у государства суммы (в крупном или особо крупном размере). Для такого преступного деяния предусмотрена отдельная статья УК РФ (ст. 199). Как и физические лица, руководство компаний должно передавать в ФНС декларации и включать в них только правдивые данные.

    Состав преступного деяния:

    • Объект — финансовая заинтересованность страны.
    • Объективная часть — деяния, подразумевающие уклонение от осуществления налоговых платежей в размере от крупного и выше. Термин «уклонение» подразумевает умышленное действие по невыплате средств в ФНС и, соответственно, казну государства.
    • Субъект — организация, которая по закону должна оплачивать налоги и страховые платежи. К этой категории относится директор предприятия, главбух, а также лица, которые по закону занимают такие должности. Что касается других лиц, в случае искажения данных они могут проходить по делу в качестве соучастников.
    • Субъективная составляющая — прямой умысел. Преступник понимает, что он уклоняется от уплаты налогов или предоставляет некорректные сведения в уполномоченные органы. Таким способом он защищает собственные интересы и негативно влияет на финансовую систему страны.

    За нарушение требований законодательства компанию ожидает наказание. Ст. 199 УК РФ состоит из двух частей. В первой предусмотрена ответственность за недоплату в крупном, а во второй — в особо крупном размере.

    Часть №1

    В законе прописано, что предприятия обязаны в полном объеме и своевременно платить налоги и страховые платежи. Отклонение от этого требования, не предоставление или указание в документах неправдивых сведений может повлечь недоплату в крупном размере. К злоумышленнику применяются такие меры:

    • штрафные санкции — 100-300 т. р.
    • арест — до полугода
    • принудительный труд — до 24 месяцев
    • тюрьма — до 2-х лет

    В последних двух случаях в качестве дополнительной меры может накладываться запрет на занятие определенных должностей на срок до 3-х лет.

    Часть №2

    Во второй части ст. 199 УК РФ указано наказание для субъектов, которые действовали по сговору, а величина недоимки превысила особо крупный. В таком случае нарушителей ожидает:

    • штрафной платеж — 200-500 т. р.
    • принудительный труд — до 60 месяцев
    • тюрьма — до 6 лет

    Во 2-м и 3-м случаях возможно наложение дополнительного наказания, подразумевающее заниматься конкретной деятельностью на срок до 3-х лет.

    Особенности ст. 199 УК РФ:

    • крупный ущерб — больше 5 млн р. в течение 3-х лет, а общая сумма больше 15 млн р.
    • особо крупный — свыше 15 млн р в течение 3-х лет, а общая больше 45 млн р.
    • при первом нарушении человек освобождается от ответственности (если погасил долг)

    «Амнистия» возможна в случае погашения всех задолженностей, в том числе пени и штрафа.

    Как защититься от риска ответственности по УК РФ

    Государственные органы постоянно усиливают давление на бизнес и ИП с целью пополнить казну и решить вопросы в социальной сфере. Вот почему таким лицам важно заранее готовиться к посещению работниками ФНС или полиции. Чтобы избежать уголовного преследования, важно следовать простым советам:

    • Внимательно проверяйте контрагентов, с которыми ведется сотрудничество. При изучении документации обращайте внимание на все моменты, которые вызывают подозрение. Если нет уверенности в партнере, лучше не подавать декларацию для получения вычета.
    • Храните доказательства переговорного процесса с партнерами. При расследовании учитывается разная доказательная база — переписка по e-mail, информация в мессенджерах, разные меморандумы и т. д. К примеру, в операциях с торговыми партнерами такая доказательная база очень пригодится.
    • Наймите квалифицированных бухгалтеров, которые будут защищать интересы предприятия перед уполномоченными органами. Кроме того, по статистике именно ошибки бухгалтеров приводят к проблемам с правоохранительными структурами.
    • Наймите опытных юристов. Специалистам нужно поручить проверку рисков в сфере налогообложения и продумать решения, позволяющие избежать наказания.
    • Проявите внимание при взаимодействии с ФНС. Многие проблемы можно решить на базе предварительного анализа.

    Со временем ситуация с налогообложением будет только усугубляться. ФНС контролирует налогоплательщиков и ужесточают наказание за невыплату налогов. При выявлении нарушений за дело принимаются представители правоохранительных органов, а злоумышленники привлекаются к ответственности. Тенденция ужесточения хорошо заметна по количеству уголовных дел, которые открываются в МВД и СК РФ. Но в стремлении к выявлению нарушителей правоохранители нередко нарушают права бизнесменов, поэтому последние должны иметь в руках необходимые инструменты для защиты.

    Итоги

    Налоговые структуры, ЦБ РФ, арбитраж и другие органы держат под контролем бизнес и предпринимают жесткие меры при выявлении нарушений. В частности, к уклонению от налогов относится отсутствие экономического умысла, несоответствие зарплаты, применение посредников без потребности, высокое соотношение НДС, снижение налоговой нагрузки при одновременном повышении дохода и т. д. Чтобы избежать наказания, ИП и компаниям важно быть внимательными.

    Консультация юриста при уклонении от уплаты налогов доступна бесплатно на нашем сайте

    Статья на нашем сайте: Ответственность при уклонении от уплаты налогов по УК РФ: как защититься

    ————————————————————————————————

    Подписывайтесь на наш канал «Федзакон», ставьте лайки и пишите, что вы думаете по этому поводу

    Если Вам нужна юридическая помощь, консультация специалистов, заходи к нам на сайт, мы обязательно поможем.

    Делитесь информацией с друзьями в социальных сетях. А также подписывайтесь на наши соц. сети (ссылки в профиле)

    Liked the article?»

    Источник

    Статья понравилась? Поделитесь с друзьями.
    Кнопки социальных сетей чуть ниже…

    Настройка 1С 8.3 с нуля

    БЕСПЕРЕБОЙНАЯ РАБОТА БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОГРАММ

    И СВОЕВРЕМЕННОЕ ОБНОВЛЕНИЕ?

    кнопка получить предложение

    Налоговая амнистия, или как под нее попасть

    Previous article

    ФИСКАЛЬНАЯ АДДИКЦИЯ. ПОЧЕМУ СБОР НАЛОГОВ СТАЛ ПОХОЖ НА НАРКОТИЧЕСКУЮ ЗАВИСИМОСТЬ.

    Next article

    You may also like

    Comments

    Leave a reply

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    бухгалтерский учет

    А вы знаете, как грамотно послать налогового инспектора?

    #Налогообложение, #Бухгалтерскийучет, #Штрафы, #Лизинг А ты знаешь, что для того чтобы культурно послать налогового инспектора есть специальная форма? Я о бланке, который используется ...