0

    #Налогообложение, #Бухгалтерскийучет, #НДС

    Какие налоги платит ИП без наемных работников на упрощенке 6%.

    ??фиксированные страховые взносы «ща себя». В 2019 году это:

    ??29 354 руб. — в пенсионный фонд

    ??еще 1% в пенсионный фонд с дохода свыше 300 000 руб.;

    ??6 884 руб. — в федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

    ??если ИП на упрощенке «Доходы», то он платит 6% с суммы всех поступивших оплат.

    К оплатам относятся: поступления кассу, на расчетный счёт, взаимозачеты, списание задолженности перед поставщиками и даже списание долгов покупателей перед фирмой .

    Дело в том, что доходы при УСН учитываются в соответствии со статьями 346.15 и 346.17 НК. Статья 346.15 перенаправляет нас к статьям 249 и 250 НК (п.18 ст. 250 НК РФ).

    ??Не учитываются в доходах:

    ??полученные займы;

    ??доходы, учитываемые по другим ставкам: дивиденды, например;

    ??доходы от применения других систем налогообложения (когда ИП совмещает УСН и ЕНВД, например);

    ??прочие поступления, которые по своей сути не являются доходом: возврат от поставщика, возврат займа, ошибочно перечисленные суммы и тд

    • Сумма уплаченных фиксированных страховых взносов уменьшает сумму налога при применении УСН.

    Пример. Доход ИП за 1 кв. 2019г — 350 тыс.руб. ИП до 31 марта уплатил фиксированные взносы: в ПФР — 7338,50 руб., в ФФОМС — 1721 руб.

    Считаем налог УСН: 350 000 * 6% = 21 000 руб.

    Уменьшаем налог УСН на сумму уплаченных фиксированных платежей: 21000 — 7338,50 — 1721 = 11934,50 руб. Округляем и платим в бюджет 11935 руб.

    • Отдельная песня про налог на имущество. ИП платит этот налог, но только по недвижимости, которая:

    ??имеет кадастровую стоимость п. 1 ст. 378.2 НК РФ;

    ??ИП использует эту недвижимость в предпринимательской деятельности;

    Остальное имущество ИП, используемое в предпринимательской деятельности, не облагается налогом на имущество.

    • ИП не освобождён от транспортного налог и платежей в систему «Платон»

    • ИП на упрощенке освобождён от НДФЛ с деятельности ИП, НДС (но есть исключения в обоих случаях)

    Разбираем налоги ИП на системе УСН «Доходы минус расходы»

    • Напомним про фиксированные взносы:

    ??фиксированные страховые взносы «за себя». В 2019 году это:

    ??29 354 руб. — в пенсионный фонд

    ??еще 1% в пенсионный фонд с дохода свыше 300 000 руб.;

    ??6 884 руб. — в федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

    • ИП платит 15% с «прибыли» налог при упрощенке (в большинстве регионов такая ставка УСН, но надо смотреть на местное законодательство. Например, в Свердловской области ставка равна 7%, в Томской области — 10%)

    Считаем «прибыль» для уплаты УСН: Доходы минус Расходы = облагаемая база.

    Фиксированные взносы в данном случае — это расход ИП и они не уменьшают налог при УСН как при системе «Доходы 6%».

    ??Доходы и расходы считаются по оплате.

    ??Отгрузил товар покупателю, оплата не поступила, доход от этой сделки равен нулю.

    ??Получил аванс от покупателя — получил доход ??

    ??Получил безвозмездно услугу, товар, сырьё и тд — получил доход (дата дохода — это дата получения безвозмездной услуги, товара и тд)

    ??Купил товар для перепродажи, отгрузил покупателю, но не оплатил поставщику — расход равен нулю.

    ??Купил товар для перепродажи, оплатил его, но не отгрузил — расхода нет.

    ??Купил сырьё, материалы, оплатил — смело бери в расход, даже если они лежат на складе ещё.

    ??Услуги от поставщиков (аренда и тд) должны быть оплачены и отражены в учете.

    ??Учету основных средств в расходах мы посветим отдельный пост.

    • Расходы должны соответствовать перечню в ст. 346.16 НК РФ, список вопросов закрытый. Не каждый ваш расход в учете — это расход в упрощенке. Список длинный 38 пунктов, поэтому читаем налоговый кодекс ??

    Расчёт: Доход ИП за 1 кв. 2019г — 350 тыс.руб. ИП до 31 марта уплатил фиксированные взносы: в ПФР — 7338,50 руб., в ФФОМС — 1721 руб.; купил и оплатил сырьё — 100000 руб.; купил табуретки для перепродажи на сумму 50000 руб., но не оплатил их;

    Налог УСН = (350000 — 7338,50 — 1721 — 100000) * 15% = 36141,53 руб. Округляем: 36142 руб.

    Проверяем правилом 1% : 350000*1%= 3500 руб. 36143 больше 3500, значит платим в бюджет 36143 руб.

    Всем всё ясно-попятно? Если есть вопросы, то задаём их в комментариях

    2″

    Источник

    Статья понравилась? Поделитесь с друзьями.
    Кнопки социальных сетей чуть ниже…

    Настройка 1С 8.3 с нуля

    БЕСПЕРЕБОЙНАЯ РАБОТА БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОГРАММ

    И СВОЕВРЕМЕННОЕ ОБНОВЛЕНИЕ?

    кнопка получить предложение

    Пример оптимизация процессов МСФО 17 и отчетности в страховой компании с помощью ТАБ МСФО 17

    Previous article

    Возврат переплаты по НДФЛ: инструкция

    Next article

    You may also like

    Comments

    Leave a reply

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *