0

Вопрос: Организация на общем режиме планирует с 2019 года перейти на УСН с объектом ‘доходы минус расходы’. В 2018 году заключили договор, аванс по которому получили в 4-м квартале 2018 года, однако работы будут выполнены в 2019 году. Какие налоговые последствия это повлечет?

Ответ:

При выполнении работ в 2019 году возникают следующие налоговые последствия по УСН и НДС. (Последствий по налогу на прибыль не возникает).

УСН

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ на дату перехода на УСН в налоговую базу по УСН включаются денежные средства, полученные до перехода на УСН в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на УСН.

Таким образом, если работы по договору будут оказаны в 2019 году, то на 01.01.2019 необходимо учесть в доходах по УСН сумму аванса, поступившую в 2018 году.

НДС

Согласно п. 5 ст. 346.25 НК РФ организации, ранее применявшие общий режим налогообложения, при переходе на УСН следуют правилу: суммы НДС, исчисленные и уплаченные с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до перехода на УСН в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых после перехода на УСН, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода налогоплательщика на УСН, при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом на УСН.

Таким образом, при поступлении в 2018 году аванса НДС с суммы полученного аванса необходимо исчислить в общем порядке. При этом если работы будут выполняться в 2019 году, НДС, исчисленный с этого аванса, можно принять к вычету при составлении декларации по НДС за 4-й квартал 2018 года, вернув предварительно сумму НДС покупателю. Соответственно, если НДС покупателю не возвращать, то налог, исчисленный с аванса, к вычету не принимается, а уплачивается в бюджет.

Источник: https://its.1c.ru

Пленум ВАС РФ разъяснил ряд вопросов, возникающих при разрешении споров, связанных с расторжением договоров

Previous article

Если сотрудник в отпуске по уходу за ребенком написал заявление о выходе на полставки, прерывается ли его отпуск?

Next article

You may also like

Comments

Leave a reply

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Вопрос-ответ

При сокращении работнику нужно предлагать все должности, а не только те, на которые претендует сам работник.

Судебная практика Оглавление При сокращении работнику нужно предлагать все должности, а не только те, на которые претендует сам работник.ДокументКомментарий При сокращении работнику нужно ...
Вопрос-ответ

Как поставщику подтвердить отгрузку при самовывозе.

Судебная практика Оглавление Как поставщику подтвердить отгрузку при самовывозе.ДокументКомментарий Как поставщику подтвердить отгрузку при самовывозе. Документ Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 09.11.2018 ...
Вопрос-ответ

Революция Конституционного Суда РФ: районные коэффициенты и надбавки начисляются сверх региональной минимальной зарплаты

Судебная практика Оглавление Революция Конституционного Суда РФ: районные коэффициенты и надбавки начисляются сверх региональной минимальной зарплатыДокументКомментарийРекомендации Революция Конституционного Суда РФ: районные коэффициенты и ...
Вопрос-ответ

Включается ли оплата сверхурочной работы в доплату до МРОТ?

Судебная практика Оглавление Включается ли оплата сверхурочной работы в доплату до МРОТ?ДокументКомментарий Включается ли оплата сверхурочной работы в доплату до МРОТ? Документ Апелляционные ...
Вопрос-ответ

Можно ли отказать в приеме на работу без проведения собеседования, если работник не владеет грамотной речью?

Судебная практика Оглавление Можно ли отказать в приеме на работу без проведения собеседования, если работник не владеет грамотной речью?ДокументКомментарий Можно ли отказать в ...
Вопрос-ответ

Как оплачиваются работы по отмененному госконтракту.

Судебная практика Оглавление Как оплачиваются работы по отмененному госконтракту.ДокументКомментарий Как оплачиваются работы по отмененному госконтракту. Документ Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 25.05.2018 ...