0

    #Налогообложение, #Бухгалтерскийучет, #НДС

    Термин «встречная проверка» в налоговом кодексе не встречается, но есть понятие «истребование документов для проведения налоговой проверки». Вот это вот истребование простые смертные и называют встречной проверкой.

    При встречной проверке налоговая изучает тех, с кем работает компания — то есть, контрагентов. Контрагентами могут быть поставщики, клиенты, партнеры. Мы рассмотрим встречную проверку на примере поставщиков.

    Компания «Мебельщик» закупает у компании «Стройсам» материалы, из которых делает мебель на заказ. «Стройсам» — контрагент «Мебельщика».

    Если налоговая решит проверить «Мебельщика», она может проверить его через «Стройсам». И это будет встречной проверкой.

    У налоговой будут подозрения, если:

    • «Мебельщик» скрывает сделку, поэтому налоговая идет в «Стройсам» и ищет данные о сделке;
    • нет доказательств, что сделка была на самом деле, а не только на документах;
    • в документах разные суммы по сделке.

    «Стройсам» тоже может попасть под подозрение налоговой проверки, если не предоставит документы в течение десяти дней.

    Как проходит встречная проверка

    Инспекторы проверяют компанию и находят договор или сделку, которая им кажется подозрительной. Тогда они начинают проверку контрагента.

    Налоговая «Мебельщика» направляет поручение в отделение налоговой, где зарегистрирован поставщик. В поручении просит налоговую «Стройсам» составить требование и истребовать у контрагента документы на проверку. Налоговая «Мебельщика» выставляет поручение и просит документы у налоговой «Стройсам», а вторая уже составляет требование к поставщику.

    Вместе с требованием налоговая присылает копию поручения, где перечислены документы, которые нужно передать в налоговую. На исполнение требования у компании-контрагента есть десять рабочих дней. Дальше с контрагентом общается уже налоговая инспекция, к которой он относится.

    Нарушения при встречной проверке

    Иногда налоговая ошибается или запрашивает документы, но формальных оснований для их истребования у контрагента нет, поэтому нужно внимательно изучать требования и поручения.

    В требовании и поручении запрашивают разные документы. Местная налоговая может составить свой список документов, которые нужны на проверку, и добавить их в требования, но это нарушение. Компания обязана предоставить те документы, которые описаны в поручении. Если в требовании есть другие, можно отказаться их присылать.

    Просят документы за несколько лет, а не данные по конкретной сделке.Налоговая может запросить документы за два или три года, чтобы проверить конкретную сделку. У фирмы за эти два года может накопиться шестьсот договоров, счетов-фактуры, первички и восемь тысяч проведенных операций по счетам. Чтобы скопировать такой объем документов, нужно больше десяти дней. В таком случае можно не предоставлять документы до внеплановой проверки «Мебельщика» одновременно с запросом по периоду, но не по договору, которые касаются сделки. Налоговая ищет сделки по какому-то признаку, он называется идентификатор. Идентификатором может быть номер договора, дата заключения сделки или проведение операции по счету, но не период.

    Документы отправили, а налоговая продолжает их запрашивать. Тогда нужно написать ответ в налоговую по месту регистрации и указать, что документы уже отправляли в такой-то отдел ИФНС, перечислить копии каких документов отправляли, номера договоров, между кем заключены, даты подписания, даты отправки и получения. Можно распечатать трекер с сайта почты России. Если этого не сделать, налоговая посчитает, что документы не предоставили, и оштрафует.

    Налоговая не сообщает об окончании проверки и ее результате, потому что контрагент в данной проверке — косвенное лицо.

    Штрафы

    Налоговая штрафует поставщика, если он:

    • не сдал документы;
    • сдал позже, чем через десять после того, как получил требование;
    • указал недостоверные сведения;
    • отказался присылать данные.

    За такие действия — штраф 10?000 рублей. Если компания дважды отказалась сдавать документы, штраф вырастет до 20?000 рублей.

    Когда поставщик специально не сообщает данные или присылает их позже, чем через десять дней после требования, штраф — 5000 рублей. За повторный отказ штраф — до 20?000 рублей.

    Полный текст статьи читайте в Деле:

    Как пройти встречную проверку

    10 нравится»

    Источник

    Статья понравилась? Поделитесь с друзьями.
    Кнопки социальных сетей чуть ниже…

    Настройка 1С 8.3 с нуля

    БЕСПЕРЕБОЙНАЯ РАБОТА БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОГРАММ

    И СВОЕВРЕМЕННОЕ ОБНОВЛЕНИЕ?

    кнопка получить предложение

    Соединим кажущееся несоединимым!

    Previous article

    Поддержка российского садовода

    Next article

    You may also like

    Comments

    Leave a reply

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    бухгалтерский учет

    Получи 690 000 рублей или возврат подоходного налога

    #Налогообложение, #Бухгалтерскийучет, #Кредиты, #НДС При покупке недвижимости граждане РФ имеют возможность воспользоваться налоговой льготой и вернуть до 690 000 руб. В налоговом законодательстве ...